В системе упрощенной системы налогообложения (УСН) доходы и расходы отражаются по факту поступления или отправки денежных средств. Как быть, если покупатель вернул товар и требует возврат денег? Какие проводки следует сделать в программе 1С:КУДИР?
Возврат денег покупателю в УСН доходы можно произвести несколькими способами. Один из них – это зачесть возврат в дебет счета 91 «Прочие доходы». Этот счет позволяет отразить полученные от покупателя денежные средства, минус расходы по возвращенным товарам.
Если поставщиком не было отправлено денежные средства, то проводки необходимо сделать в дебет счета 68-1 «Расходы на товары» или счета 90 «Прочие расходы». Возврат денежных средств покупателю за счет нереализованных товаров можно учесть в расчетными документами.
В таблице ниже представлен список проводок при возврате денежных средств покупателю:
«Доходы, не облагаемые налогом на добавленную стоимость (НДС)» 2024 года
«Доходы, учитываемые в расчетном периоде»
«Доходы от продажи товаров (работ, услуг) за расчетный период в рублях с использованием расшифровкой по расч. валюте»
«Доходы от выполнения работ при наличии влияния»
«Доходы полученные по договорам займа»
Однако, нужно иметь в виду, что Минфином РФ указано, что в учете НДС возврат денег покупателю-«упрощенцу» по некачественному товару или услуге возвращенных в течение 4-х годов не актуально оформлять по счету-фактуре.
Возврат денег покупателю в системе УСН доходы
Содержание статьи
В системе УСН доходы актуально учитывать возвраты денег покупателю. Для отражения таких операций необходимо выполнить определенные проводки в программе 1С.
Перед тем как приступить к проведению проводок, необходимо учесть следующее:
- Возврат денег покупателю может осуществляться в разных случаях, например, из-за некачественного товара или излишне оплаченного счета.
- Возврат денежных средств может быть произведен как в той валюте, в которой они были получены организацией, так и в другой валюте (например, возврат евро поставщику).
- Возврат денег покупателю может быть с учетом НДС или без учета НДС. В случае возврата денег покупателю по нереализованным товарам (например, возврат авансов за товары, которые покупатель не принял или не оплатил), НДС также должен быть учтен.
Для отражения возврата денег покупателю необходимо выполнить следующие проводки:
1. Список проводок для возврата денег покупателю без учета НДС:
- Списание с расчетного счета денег, возвращенных покупателем, на счет поставщика.
- Уменьшение доходов организации на сумму возвращенных денег.
- Оформление акта выполненных работ (если необходимо).
2. Список проводок для возврата денег покупателю с учетом НДС:
- Списание с расчетного счета денег, возвращенных покупателем, на счет поставщика с учетом НДС.
- Уменьшение доходов организации на сумму возвращенных денег с учетом НДС.
- Зачет суммы возврата в налоговую базу УСН.
- Оформление счет-фактуры на возврат с указанием расшифровкой товара (если необходимо).
Проводки необходимо выполнять согласно установленным правилам и требованиям, учитывая специфику каждой ситуации. В случае возникновения сложностей или неуверенности в правильности проводок, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту по налогообложению или бухгалтерии.
Важно отметить, что правила и требования по отражению возврата денег покупателю могут изменяться с течением времени. Поэтому для актуальной информации необходимо обращаться к официальным источникам, таким как Минфин или налоговая служба.
Какие проводки сделать?
При возврате товара покупателю в системе упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо выполнить определенные проводки в бухгалтерии для правильного отражения этой операции.
Проводки при возврате товара покупателю-«упрощенцу»:
Если товар возвращается покупателю-«упрощенцу», то необходимо выполнить следующие проводки:
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:
- Сумма возврата товара отражается как минусовой доход.
- Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
- Сумма возврата товара излишне уплаченного НДС за период отражается как минусовая активная операция.
Проводки при возврате товара по некачественное:
Если у покупателя выявили некачественный товар и производится его возврат продавцу, то необходимо выполнить следующие проводки:
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:
- Сумма возврата товара отражается как минусовой доход.
- Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
- Сумма возврата товара отражается как минусовая активная операция.
- Счет 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
- Сумма возврата товара отражается как минусовая активная операция.
Проводки при возврате товара с расшифровкой по счету-фактуре:
Если при возврате товара от покупателя получены денежные средства, то необходимо выполнить следующие проводки:
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:
- Сумма полученных денежных средств отражается как минусовой доход.
- Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами по расходам»:
- Сумма полученных денежных средств отражается как минусовая активная операция.
- Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
- Сумма полученных денежных средств отражается как минусовая активная операция.
Проводки при возврате аванса по договору:
При возврате авансов полученных от покупателя необходимо выполнить следующие проводки:
- Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:
- Сумма возврата аванса отражается как минусовой доход.
- Счет 51 «Расчетные счета»:
- Сумма возврата аванса отражается как минусовая пассивная операция.
Расходы при УСН доходы минус расходы
При возврате товаров покупателю в системе УСН доходы, продавец должен провести соответствующие проводки для отражения расходов в своей учетной системе. Это актуально в том случае, если продавец возвратил деньги покупателю, полученные от него в виде аванса на выполнение работ или поставку товаров.
Какие проводки нужно сделать в случае возврата денежных средств?
Согласно Положению Минфина РФ от 09 июля 2024 г. № 137н, при возврате денег покупателю, полученных в виде аванса на выполнение работ или поставку товаров, в системе УСН доходы могут быть уменьшены на сумму возврата. Для этого необходимо:
1. Зачесть возврат в доходы
Продавец должен отразить в своей учетной системе возврат полученных авансов или денежных средств от покупателя-«упрощенца» в таблице «доходы». Например:
Таблица «доходы» +-----------------+----------+----------+ | Дата операции | Сумма, ₽ | Примечание| +-----------------+----------+----------+ | 01.01.2024 | 10 000 | Возврат | +-----------------+----------+----------+
Следует указать дату операции, сумму возврата в рублях и примечание к операции.
2. Отразить расходы
Также необходимо отразить расходы, связанные с возвратом товаров или денежных средств покупателю, в таблице «расходы». Для этого продавец может использовать счета-фактуры, расшифровку поставщика или иные документы, подтверждающие факт возврата товара или денежных средств.
Таблица «расходы» +-----------------+----------+----------+ | Дата операции | Сумма, ₽ | Примечание| +-----------------+----------+----------+ | 01.01.2024 | 10 000 | Возврат | +-----------------+----------+----------+
При отражении расходов продавец может указать дату операции, сумму возврата в рублях и примечание к операции.
Таким образом, при возврате денежных средств в системе УСН доходы минус расходы позволяют правильно учесть и контролировать финансовые операции при возврате товаров покупателю-«упрощенцу».
Какие расходы можно зачесть?
При возврате денежных средств покупателю в системе УСН доходы, необходимо провести соответствующие расходы. Расходы, которые можно зачесть, зависят от конкретной ситуации и включают в себя следующие:
1. Расходы на возврат товара поставщику:
Если возврат связан с некачественным товаром или отсутствием необходимости в нем, то можно учесть расходы на его возврат поставщику. Такие расходы обычно фиксируются в актах, счетах-фактурах или иных документах.
2. Расходы на осуществление возврата:
Расходы на осуществление возврата покупателю, такие как транспортные, почтовые или другие услуги, также могут быть зачтены. Необходимо составить расшифровку этих расходов с указанием их суммы.
3. Расходы на уплату налогов:
При возврате денежных средств покупателю в системе УСН доходы, необходимо учесть расходы на уплату налогов. Это может быть уплата налога на добавленную стоимость (НДС) в случае, если страна, с которой происходит возврат, предполагает его уплату. Также возможно учесть расходы на уплату других налогов или сборов, предусмотренных законодательством.
4. Расходы на платежные системы:
Если при возврате денежных средств покупателю в системе УСН доходы используются различные платежные системы, то можно учесть расходы на их использование. Это могут быть комиссии, проценты или другие платежи, связанные с проведением операций по возврату.
Общий перечень расходов, которые можно учесть при возврате денежных средств покупателю в системе УСН доходы, следует согласовывать с минфином и вести учет данных расходов в соответствии с требованиями нормативных документов.
| Тип расхода | Описание |
|---|---|
| Расходы на возврат товара поставщику | Фиксируются в актах, счетах-фактурах или иных документах |
| Расходы на осуществление возврата | Включают транспортные, почтовые или другие услуги |
| Расходы на уплату налогов | Включают налог на добавленную стоимость (НДС) и другие налоги или сборы |
| Расходы на платежные системы | Комиссии, проценты или другие платежи, связанные с проведением операций по возврату |
Какие расходы нельзя зачесть?
Возврат денег покупателю в системе УСН (Упрощенная система налогообложения) может вызвать некоторые вопросы по учету и проведению соответствующих проводок. Важно знать, какие расходы нельзя зачесть при возврате денежных средств покупателю.
1. Расходы по нереализованным товарам и услугам
При возврате денег покупателю, относившемуся к категории «упрощенцы», нельзя зачесть расходы, связанные с нереализованным товаром или услугой. То есть, если вы вернули покупателю полученные от него денежные средства за нереализованный товар или непредоставленную услугу, то эти расходы необходимо исключить из учета при формировании налоговой базы.
2. Расходы по авансам и займам
Расходы, связанные с возвратом авансов и займов покупателю, также не могут быть зачтены в системе УСН. Если вы вернули покупателю сумму аванса или займа, то эти расходы необходимо исключить из расчета налоговой базы.
3. Излишне перечисленные средства
В случае, если произошло излишнее перечисление денежных средств покупателю, возвращенные суммы также не могут быть учтены в качестве расходов. Излишне перечисленные деньги следует отразить как возврат на расчетный счет покупателя и не включать их в учет налоговой базы.
Следует помнить, что в УСН все расходы, которые можно зачесть, должны быть подтверждены соответствующими документами. В случае с возвратом денег покупателю, эти документы могут включать счета-фактуры, кассовые чеки, договоры и прочие документы, подтверждающие факт возврата денежных средств.
| Расходы, которые можно зачесть | Расходы, которые нельзя зачесть |
|---|---|
| Расходы по затратам на материалы и компоненты | Расходы по нереализованным товарам и услугам |
| Расходы по оплате услуг субподрядчиков | Расходы по авансам и займам |
| Расходы по аренде помещения и оборудования | Излишне перечисленные средства |
Онлайн-юридические консультации
