Как определяется срок возврата денег по договору займа

Срок возврата денег по распискеКак определяется срок возврата денег по договору займа

В этой статье разберемся со сроком возврата денежных средств.

Всего может быть 3 варианта:

1. Срок в расписке установлен календарной датой или периодом времени. Например: «обязуюсь вернуть заемные средства в срок до 12.12.15 г. или «обязуюсь вернуть заемные средства через 2 месяца».

2. Срок возвращения денег определен периодами. Напрмер: «10000 рублей обязуюсь вернуть до 12.12.15 г., 20000 рублей до 12.01.16 г.»

3. Срок возврата не определен.

Если срок указан

Если срок определен в самой расписке – то здесь все просто. Займодавец имеет право требовать обратно свои деньги, когда подойдет соответствующий срок или соответствующий период.

В данном случае нет необходимости отправлять должнику какие-то письменные претензии. Достаточно просто позвонить и встретиться.

Если обязательство по возврату денег будет просрочено – то начнут «бежать проценты. Причем проценты можно рассчитывать до того момента, когда деньги фактически будут отданы заемщику.

Что касается случая, когда возвращение суммы займа предусмотрено по частям (в рассрочку) – то заемщик имеет право потребовать всю сумму займа и проценты по расписке (или договору займа), если заемщик хотя бы один раз (за один период) не вернул деньги в срок (п. 2 ст. 811 Гражданского кодекса РФ).

Имеет ли юридическую силу расписка без указания срока возврата денег?

Да, имеет. Но в этом случае, чтобы начать возврат денег необходимо предпринять некоторые действия.

Согласно п. 1 ст. 810 Гражданского кодекса РФ в случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом.

Иными словами, чтобы установить срок возврата денег, необходимо написать должнику письменное требование о том, что кредитор просит вернуть деньги. Потом выждать 30 дней. Если деньги так и не были возвращены – можно обращаться в суд и приложить требование-уведомление, которое было отправлено заемщику.

Досрочный возврат суммы займа

Закон устанавливает четкий порядок, при каких условиях должник может отдать деньги досрочно.

Здесь все зависит от вида займа (процентный или беспроцентный), а также от целей займа и от того кто брал заем (физическое или юридическое лицо).

Вот такие правила:

1. Если заем процентный и заемщик-гражданин, который брал деньги для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью – то заем может быть возвращен досрочно, если он уведомит займодавца о намерении вернуть деньги за 30 дней (п. 2 ст. 810 Гражданского кодекса РФ).

2. Во всех других случаях с процентным займом – сумма может быть возвращена только с согласия займодавца (п. 2 ст. 810 Гражданского кодекса РФ).

3. Если заем беспроцентный – согласие заемщика не требуется. И деньги можно отдать досрочно без всяких условностей.

Почему такие разные условия? Потому что любой заем по умолчанию предполагается процентным, если в условиях договора или расписки специально не указано, что он является беспроцентным. И согласие заемщика требуется, чтобы обеспечить ег право на получение этих процентов.

Если заем не возвращен вовремя

Если заем не возвращен вовремя В силу финансовых затруднений заемщик не всегда может погасить заем и причитающиеся к уплате проценты, вследствие чего возможны следующие варианты развития событий:

заем не возвращается в срок и образуется кредиторская задолженность перед заимодавцем;

стороны договариваются о замене обязательств, изменяют условия договора;

Если заем не возвращен в срок, установленный договором, и заимодавец не предпринял мер по его возврату, заемщик по истечении срока исковой давности должен включить кредиторскую задолженность (сумму займа и проценты, не выплаченные учредителю) во внереализационные доходы, участвующие при налогообложении прибыли. Эти доходы отражаются в том налоговом периоде, на который приходится день, следующий за днем истечения срока исковой давности (подп. 3.10 ст. 128 НК).

Срок исковой давности — это срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено (ст. 196 ГК) (заимодавца). Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 197 ГК).

В бухгалтерском учете при списании кредиторской задолженности на внереализационные доходы (п. 19 Инструкции N 181) делается запись:

Д-т 66-2, 67-2 — К-т 92-1-1 — сумма займа и проценты списаны на внереализационные доходы, участвующие при налогообложении прибыли.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности не облагается НДС, поскольку отсутствует оборот по реализации и эти средства не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 93, п. 5 ст. 97 НК).

Так, если должник хотя бы раз в три года будет признавать свой долг, срок исковой давности будет каждый раз прерываться и отсчитываться заново. В этом случае на такой же срок будет отодвигаться и момент списания кредиторской задолженности во внереализационные доходы, облагаемые налогом на прибыль.

Однако вышеуказанные действия можно упростить, изменив условия договора (п. 1 ст. 420 ГК): продлить срок возврата займа и налоговые последствия по налогу на прибыль не наступят.

Если стороны договариваются о замене своих обязательств (например, заимодавцу вместо денежных средств заем возвращается в виде товара или выполнением работ, оказанием услуг), возникает вопрос о правомерности таких действий. Каков характер этой сделки и какие налоговые последствия могут возникнуть?

В ГК данные отношения регулируются соглашением о новации. Оно заключается только по соглашению сторон и предусматривает замену первоначального обязательства другим, имеющим иной предмет или способ исполнения (п. 1 ст. 384 ГК). Другими словами, соглашение о новации прекращает обязательство по возврату денежного займа и уплате процентов, при этом возникает обязательство по поставке товаров или по выполнению работ, оказанию услуг. В дальнейшем правоотношения сторон регламентируются нормами гл. 30 «Купля-продажа», гл. 37 «Подряд» и гл. 39 «Возмездное оказание услуг» ГК соответственно.

Близок к новации такой способ прекращения обязательства, как отступное. По соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного (передачей имущества, выполнением работ, оказание услуг и т. п.). Размер, сроки и порядок его предоставления устанавливаются сторонами (ст. 380 ГК).

Рассмотрим изменение обязательств на примере соглашения о новации.

Организация взяла заем у учредителя на оплату работ по текущему ремонту производственного оборудования сроком на 6 месяцев под 5% годовых. В силу того что организация не может погасить заем деньгами, она подписывает соглашение о новации и новирует первоначальное обязательство в обязательство по поставке товаров стоимостью, эквивалентной сумме основного долга и причитающихся на момент подписания соглашения процентов. Товар отгружается по покупной стоимости в месяце подписания соглашения о новации. В соответствии с учетной политикой проценты по полученным займам, не связанным с приобретением имущества, признаются операционными расходами по мере их возникновения.

Исполнение организацией нового обязательства путем поставки товара в целях налогового учета признается реализацией товара (п. 1 ст. 31 НК) и подлежит обложению НДС (подп. 1.1 ст. 93 НК), а также налогом на прибыль (п. 1, 2 ст. 126 НК) в общеустановленном порядке.

С 2011 года НДС исчисляется от налоговой базы — цены реализации приобретенных товаров, даже если товар реализуется ниже цены приобретения (п. 3 ст. 97 НК).

На дату подписания соглашения о новации средства, ранее полученные в качестве займа, признаются предоплатой (авансом) под поставку товара, в связи с чем на дату передачи товаров по соглашению о новации заемщику следует отразить выручку и исчислить налоги от реализации по установленным ставкам вне зависимости от учетной политики организации, поскольку в момент отгрузки условия признания выручки совпадают в обоих методах.

Если долг прощен заимодавцем, то обязательство по возврату прекращается (ст. 385 ГК) и сумма займа с учетом начисленных процентов станет для заемщика безвозмездно полученными денежными средствами, которые признаются его внереализационным доходом и облагаются налогом на прибыль (подп. 3.8 ст. 128 НК). Датой признания дохода будет дата получения документов, подтверждающих решение заимодавца о прощении долга, например дата дополнительного соглашения к договору займа о прощении долга.

Безвозмездно полученные денежные средства не включаются в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль, при их безвозмездной передаче в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа (подп. 4.9.4 ст. 128 НК). Понятие «в пределах одного собственника» означает передачу денежных средств от учредителя УП этому предприятию, поскольку имущество УП находится в собственности учредителя (п. 2 ст. 113 и ч. 3 п. 2 ст. 44 ГК). Таким образом, только УП может не уплачивать налог на прибыль с безвозмездно полученных денежных средств.

При признании денежных средств внереализационным доходом в бухгалтерском учете делаются записи:

Д-т 66-2, 67-2 — К-т 92-1-1 — сумма займа и проценты списаны на внереализационные доходы, участвующие в налогообложении прибыли;

Д-т 66-2, 67-2 — Кт 92-1-2 — сумма займа и проценты списаны на внереализационные доходы, не участвующие при налогообложении прибыли (в УП).

Необходимо отметить, что Указ Президента Республики Беларусь от 01.07.2005 N 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи», который регламентирует условия предоставления безвозмездной помощи организациям, не распространяется на получение такой помощи от физических лиц.

Как определяется срок возврата денег по договору займа

Возврат денежных средств по договору займа по закону

Данный акт является приложением и обязательной частью договора займа. В акте отображаются основные положения договора и указывается, по какой причине составляется документ, приводится подробное описание суммы возврата. Это удобно, когда возврат займа осуществляется частями. В акт можно включить таблицу с графиком платежей, где займодатель будет подтверждать принятие денежных средств. Сам возврат денежных средств – тема не менее интересная, чем оформление займа.

Недостаточно просто вернуть долг займодателю. Факт погашения займа должен быть засвидетельствован, иначе недобросовестный займодатель может обратиться в суд и обвинить заемщика в невыполнении имеющихся обязательств. Чтобы не попасться на уловку займодателей-мошенников и избежать повторной выплаты долга, необходимо правильно оформить возврат денежных средств по договору займа. Если заем производится в иностранной валюте, возврат денежных средств может осуществляться в рублях.

Сумма возврата должна быть эквивалентна сумме долга в выбранной валюте или в ECU – европейских денежных единицах. В обеих ситуациях сумма долга определяется по официальному курсу иностранной валюты или ECU на момент платежа, если закон или участники гражданско-правовых отношений не установили другое значение курса или дату его определения. Нарушение сроков возврата денежных средств по договору займа может повлечь за собой штрафные санкции в виде дополнительных процентов.

Согласно статье 395 Гражданского кодекса РФ заемщик, который уклоняется от возврата чужих денежных средств, обязан уплатить сумму займа (ее часть) и проценты в размере банковской ставки, действующей в момент возврата долга по месту жительства займодателя.

Как определяется срок возврата денег по договору займа

По общему правилу, установленному абз. 2 п. 1 ст. 810 ГК РФ, при определении срока возврата моментом востребования сумма займа подлежит возврату в 30-дневный срок после предъявления требования.

Однако указанная норма является диспозитивной, поэтому стороны, руководствуясь принципом свободы договора (п. 4 ст. 421 ГК РФ), вправе согласовать иной срок, в течение которого заемщик должен возвратить истребованную заимодавцем сумму.Внимание! Если срок возврата займа определен истечением определенного периода с момента предоставления займа, а заем предоставляется частями, сторонам рекомендуется указать, что установленный договором срок возврата исчисляется для каждой части отдельно.

При отсутствии данного условия установленный срок возврата займа будет исчисляться с момента осуществления заимодавцем первого платежа (Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.01.2011 по делу N А56-33942/2010, оставленное без изменения Постановлением ФАС Северо-Западного округа от 08.06.2011 по делу N А56-33942/2010). Данное условие не является существенным для договора денежного займа (ст. ст. 807, 810 ГК РФ), поэтому его отсутствие не влияет на признание договора заключенным (п. 1 ст.

432 ГК РФ). В случае несогласования сторонами условия о сроке и порядке возврата займа к их отношениям применяются правила возврата заемных денег, установленные абз. 2 п. 1 ст.

810 ГК РФ. Согласно указанной норме заемщик обязан возвратить сумму займа в 30-дневный срок после предъявления заимодавцем соответствующего требования. – продолжительность периода в определенных единицах времени. Согласно ст. ст. 190, 192 ГК РФ продолжительность периода может исчисляться в годах, полугодиях, кварталах, месяцах, неделях, днях и т. д. Если установленный сторонами период исчисляется в днях, рекомендуется уточнить в договоре, какие дни имеются в виду – календарные или рабочие.

В противном случае исходя из смысла п. 1 ст. 194 ГК РФ заемщик должен будет вернуть заемные средства по истечении согласованного количества календарных дней;

Как определяется срок возврата денег по договору займа

перед предпринимателем по договору подряда от 02.03.2009, заключенному между последними, в связи с чем, срок исполнения обязательства по возврату займа продляется до исполнения обязательств, предусмотренных пунктом 3.1 договора подряда от 02.03.2009 в редакции дополнительного соглашения от 11.03.2009, а возврат суммы займа осуществляется в течениедней после подписания сторонами актов выполненных работ по данному договору подряда, в случаеТак как надлежащие доказательства достижения Бурдинским И. И. и Обществом соглашения о сроке возврата займа не были представлены, суды обоснованно применили к спорным отношениям положения пункта 1 статьи 810 ГК РФ, согласно которым в случаях, когда срок возврата договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение тридцати дней со дня предъявления займодавцем требования об этом. Суд первой инстанции, отказавший в удовлетворении иска в связи с пропуском срока исковой давности, и суд апелляционной инстанции, удовлетворивший иск, исходили из того, что срок действия договора не является сроком возврата займа, в связи с чем применили пункт 1 статьи 810 ГК РФ, определив момент, когда у истца возникло право истребования займа и, соответственно, когда начал течь срок исковой давности.

Арбитражный суд города и Ленинградской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Балтийская ипотечная корпорация», место нахождения: 191002,ул. Марата, д. 47 — 49, оф. 101, ОГРН 1057812453478 (далее — Корпорация), о взыскании 159 935 руб.

60 коп., из которых: 110 000 руб. — основной долг по договору займа, 45 916 руб. 20 коп. — проценты за пользованием займом и 4019 руб. 40 коп. — проценты за пользование чужими денежными средствами, а также о взыскании 5798 руб.

07 коп. расходов по уплате госпошлины.

Статья 810

Согласно первой точке зрения такое условие противоречит ст. 32 Закона о защите прав потребителей, согласно которой «потребитель вправе отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору». Кредитование в широком смысле рассматривается как услуга. Поэтому потребитель во всякое время может отказаться от использования кредита, возвратив его банку без объяснения причин и без уплаты какого-либо вознаграждения.11.

При недостаточности платежа, поступившего от заемщика, его сумма подлежит распределению в соответствии со ст. 319 ГК РФ, которая предусматривает, что сумма произведенного платежа, недостаточная для исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного соглашения погашает прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму долга. Поскольку эта норма носит диспозитивный характер, многие кредитные организации устанавливают в формулярах своих кредитных договоров иной порядок распределения сумм, поступивших от заемщиков: чаще всего из этой суммы в первую очередь должна уплачиваться неустойка, а затем все остальные платежи, предусмотренные ст. 319 ГК РФ.5.

Если условие о сроке возврата займа отсутствует, то договор считается заключенным до востребования. По общему правилу п. 2 ст. 314 ГК РФ в этом случае должник был бы обязан исполнить обязанность по возврату суммы займа в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении.

Однако абз. 2 п. 1 комментируемой статьи устанавливает специальное правило: в случаях, когда срок возврата займа договором не установлен или определен моментом востребования, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом. В указанном случае проценты по договору займа должны быть выплачены по день фактического возврата предмета займа заимодавцу, поскольку только указанный юридический факт приводит к отпадению основания для обязательства заемщика по уплате процентов.

Кроме того, такой подход соответствует подходу законодателя к определению момента прекращения уплаты процентов в схожих случаях (см. п. 2 ст. 811, ст. ст. 813 и 814 ГК).

Договор займа

В случае прощения долга дочерним организациям следует руководствоваться письмом МИНФИНА РФ ОТ 25.06.2007 N 03-03-06/1/399. Средства, ранее полученные по договору займа и остающиеся в распоряжении организации в результате соглашения с заимодавцем о прощении долга, следует рассматривать как безвозмездно полученные. В этом случае сумма прощенного долга согласно подпункту 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса не учитывается в доходах российской организации для целей налогообложения прибыли. Также возможно по истечении установленного срока исковой давности (срок исковой давности ограничивается тремя годами с момента возникновения у кредитора права требования возврата долга, т. е. с даты возврата долга, указанной в договоре займа) или вследствие невозможности возврата долга, на основании акта государственного органа или ликвидации организации просто признать долг безнадежным. Тогда его сумму можно отнести на внереализационные расходы (подп.

2 п. 2 ст. 265). Необходимо подробно указать процентную ставку по выданному займу, график перечисления процентов, сроки возврата займа, прописать условия выплаты неустойки и штрафные санкции при несвоевременном возврате денег, при заключении договора займа надо предусмотреть поручительство третьих лиц. На случай защиты своих интересов в суде заимодавцу рекомендуется сохранять документальные подтверждения взаимодействий с заемщиком (заказные письма, телеграммы с уведомлением и пр.) На самом деле превентивные меры должны быть приняты еще до подписания договора займа.

Конечно, принимаемые меры будут напрямую зависеть от степени заинтересованности компании-заимодавца и от размера займа. Необходимо получить сведения о компании-заемщике из всех доступных источников, изучить деятельность компании, ее стабильность, долю занимаемую на рынке, перспективы развития, возможно пообщаться с контрагентами. В некоторых случаях компания-заимодавец инициирует аудиторскую проверку и возможно даже вхождение в число учредителей заемщика.

Считаем проценты по — займу: день первый, день последний

Интересно, что споры о последнем дне разгорелись и в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ. Они начисляются при просрочке возврата займа или исполнения другого денежного обязательства. И хотя по общему правилу такие проценты взимаются «по день уплаты суммы этих средств кредитор некоторые суды считали возможным не включать день возврата в расчет.

Дескать, в этот день деньги поступают на счет кредитора и он уже имеет возможность ими пользоваться Но ВАС, а за ним и ВС сочли такую позицию ошибочноПри этом в другой норме ГК, где речь идет о досрочном возврате займа, говорится о начислении процентов «включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее част Здесь уже очевидно, что последний день включается. А разных правил расчета процентов для досрочного и для обычного возврата займа быть не может. Поскольку норма о порядке досрочного возврата была введена позже, то можно предположить, что законодатель сознательно уточнил формулировку во избежание споров. Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016.

По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займо Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно. Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займо Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа.

Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами. Как определяется срок возврата денег по договору займа


Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
eMarket Help