Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Поле 104 в платежном поручении Предприниматели и юридические лица обязаны проводить все безналичные расчеты по специальным платежным поручениям, его бланк и правила оформления утверждены законодательными актами и положениями РФ. Немаловажное значение имеет поле 104 в платежном поручении, особенностям заполнения которого будет посвящена наша редакция.

Поле 104, что необходимо указать?

Бланк платежного поручения разработан и введен в финансовый оборот Центральным банком РФ Положением № 383-П от 19 июня 2012 года. В этом же нормативном акте ЦБ РФ приводит перечень и обоснование платежных показателей, отражаемых при заполнении строк платежки.

Организации и ИП в поле 104 в платежном поручении 2017 года отражают специальный двадцатизначный код КБК. Он обозначает «код бюджетной классификации». Если у организации отсутствует КБК, то в платежке в соответствующей ячейке проставляется «0», о чем свидетельствует Приложение №4 Приказа Минфина РФ №107н.

Код КБК (расшифровка)

Заполнение ячейки 104 является обязательным условием составления платежного документа. Проставление кода КБК по нормам Приказа №107н направлено идентифицировать денежный перевод. Код КБК должен отвечать установленным требованиям:

  • в коде присутствует строго 20 цифр;
  • код не может состоять из нулей;
  • каждой организации присваивается индивидуальное значение кода.

КБК состоит из таких показателей:

  • три первые цифры указывают на администратора доходов;
  • с 4 по 13 цифры означают код вида бюджетных доходов;
  • остальные цифры обозначают код подвида поступлений.

Стоит указать, что код 104 в платежном поручении прописывается только в том случае, когда получателем денежных средств является бюджетное учреждение. То есть поле необходимо заполнять в следующих назначениях платежа:

  • возмещения налогов, госпошлин, пеней, штрафов, госпошлин, недоимок;
  • возмещения обязательных страховых сборов;
  • уплата таможенных сборов;
  • фиксированные налоговые и обязательные отчисления, вносимые на счета госорганов индивидуальными предпринимателями;
  • иные перечисления в государственные организации.

В случаях, когда получателем платежа является физическое или юридическое лицо, не относящееся к государственной структуре, поле 104 не заполняется, в соответствующей ячейке проставляется «0».

Зависимость КБК с другими показателями платежного документа

Законодательными актами не предусмотрена прямая зависимость поля 104 и иных ячеек документа. Но отдельно издаваемые нормативно-правовые тексты могут обязать плательщиков налоговых и страховых платежей соотносить код КБК с другими ячейками платежки. Так, например, Минфин РФ в своем Письме № 02-08-10/800 указывает на зависимость КБК с полем 101, который отражает статус плательщика, если речь идет о возмещении налога на землю и налога на прибыль. В этом же нормативном документе говорится о том, что компаниям, относящимся к консолидированным группам плательщиков налога, запрещено отмечать статус отличный от 21 и 22, в том случае, если платежный документ заполняется с полем 104. Но организации, не относящиеся к КГН, наоборот, не могут ставить статус плательщика 21 или 22, в том случае, если платежный документ заполняется с КБК.

Не стоит думать, что КБК является не главным показателем платежного поручения, бухгалтерам необходимо ответственно подойти к вопросу получения корректного КБК. При неверном указании реквизита могут появиться неприятные финансовые последствия для компании плательщика.

Образец заполнения платежного поручения в 2019 году

Образец заполнения платежного поручения в 2019 году Платежное поручение (или платежка) содержит распоряжение плательщика о перечислении денежных средств с его расчетного или лицевого счета на счет получателя, для банковской организации или федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по кассовому обслуживанию (Казначейство). Ключевые нормативные документы для заполнения поручения бюджетниками:

  • форма бланка утверждена Положением Банка России 19.06.2012 № 383-П (в ред. от 11.10.2018);
  • правила заполнения реквизитов, а также основная информация о расчетах указаны в Приказе Минфина от 12.11.2018 № 107н (в ред. 05.04.2017);
  • перечень кодов бюджетной классификации, которые применяются для оплаты в бюджетную систему, закреплен Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н.

Банк или Казначейство исполняет платежку в установленный законодательством срок либо раньше, согласно условиям договора на обслуживание расчетного или лицевого счета плательщика.

Образец заполнения полей платежного поручения в 2019 году

Форма расчетного документа представлена бланком ОКУД 0401060 (ниже типовой файл для скачивания в формате Word).

Платежное поручение (образец) с обозначением кода по каждому полю вы можете посмотреть ниже. Для удобства мы присвоили каждому полю уникальный код (он указан в скобках). Расшифровку с пояснением, что писать при заполнении в том или ином поле, вы найдете ниже в таблице.

Платежное поручение, бланк, скачать Word-формат

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Как заполнить платежное поручение

Номер документа и дата составления

Соблюдайте хронологию при создании платежных поручений

Укажите вид передачи платежки (почтой, электронно, телеграфом) либо оставьте поле пустым, если используется другой вид передачи данных

Сумма (прописью и цифрами)

Пропишите суммы прописью и цифрами в графах соответственно

Заполните полное наименование организации (максимально 160 символов)

Лицевой счет плательщика

Пропишите двадцатизначный номер расчетного лицевого счета, открытого в кредитной или финансовой организации

Заполняем полное наименование банковской, кредитной или финансовой организации, в которой открыт расчетный лицевой счет

Банковский идентификационный код, заполняем в соответствии со «Справочником БИК РФ»

Укажите номер корреспондентского счета банка, если он имеется

Блок информации о получателе

Заполните аналогичную информацию о получателе, его банке и лицевом счете

Ставим «01», значение для данной графы постоянное, утверждено правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных и банковских компаниях России

Оставьте эти поля пустыми, для заполнения данной информации требуются особые указания банка

Указываем очередность в соответствии с утвержденными гражданским законодательством нормами (ст. 855 ГК РФ)

Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0»

Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо. Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов

Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61)

Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103)

Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды

Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов). Правила заполнения этого реквизита даны в приложении № 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2018 № 107н

Прописываем код БК в соответствии с Приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробнее о новых КБК в теме «Изменения по КБК с 2019 года: что важно знать бюджетникам и НКО».

Укажите код в соответствии с действующим классификатором ОКТМО. Уточнить коды можно в ФНС

Основания перечислены в пунктах 7 и 8 Приложения № 2 Приказа Минфина от 12.11.2018 № 107н, нужно проставить подходящий код:

  • «ТП — платежи текущего года;
  • «ЗД — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа;
  • «БФ — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета);
  • «ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа;
  • «РС — погашение рассроченной задолженности;
  • «ОТ — погашение отсроченной задолженности;
  • «РТ — погашение реструктурируемой задолженности;
  • «ПБ — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • «ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • «АП — погашение задолженности по акту проверки;
  • «АР — погашение задолженности по исполнительному документу;
  • «ИН — погашение инвестиционного налогового кредита;
  • «ТЛ — погашение учредителем должника задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;
  • «ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Если в реквизите «106 указано «0», налоговики отнесут поступившие деньги к одному из указанных выше оснований, руководствуясь законодательством о налогах и сборах

Укажите период, в котором у работника возник облагаемый доход. При перечислении НДФЛ с отпускных и больничных в этом поле надо указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Например, «МС.02.2019», «КВ.01.2019», «ПЛ.02.2019», «ГД.00.2019», «04.09.2019»

Укажите номер требования или другого документа, на основании которого проводим платеж, с кратким пояснением вида документа (ТР — требование, РС — решение о рассрочке и т. д.)

Пропишите номер документа, который является основанием (например, договор)

Поле заполнять не обязательно. Исключение: перечисление сборов за 2014 и предшествующие периоды

Готовый документ должен быть заверен подписями руководителя и главбуха, а также печатью учреждения.

Расчеты платежными поручениями

Платежками проводятся расчеты по принятым обязательствам и не только. Для бюджетников предусмотрены следующие варианты:

  1. Оплата обязательств перед поставщиками и подрядчиками, допустимы авансовые расчеты. Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС в стоимости товаров, работ, услуг, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».
  2. Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа). Поля 104–110, 101, 22 не заполняйте.
  3. Перечисления заработной платы, авансов, отпускных и пособий сотрудникам бюджетного учреждения. Обратите внимание на заполнение очередности (ячейка 21), для зарплаты укажите «3 (ст. 855 ГК РФ). Сроки перечисления, указанные в коллективном договоре, должны быть соблюдены. Поля 22, 101, 104–110 оставьте пустыми.
  4. Авансы на командировочные расходы сотрудникам. Укажите номер документа-основания (сметы) в назначении платежа. Поля для уточнения налоговых платежей не заполняйте.
  5. Перечисление страховых взносов, налогов, сборов. Проверьте правильность заполнения полей 104–110 бланка. КБК можно уточнить в ФНС или ФСС (по платежам на травматизм).

Рассмотрим особенности перечисления налогов и страховых взносов на примерах.

Пример заполнения платежного поручения для перечисления НДФЛ с зарплаты сотрудников в ФНС

Допустим, сумма составила 102 302 рубля.

Разберем, как заполнить налоговые поля платежного поручения в 2019 году (образец), так как именно это чаще всего вызывает затруднения.

Поле 4. Дата платежа. Налог следует уплатить, соблюдая установленные сроки. Для пособий и отпусков сформируйте платежку не позднее последнего дня месяца, за который произведены выплаты. Перечисляя зарплату или прочие доходы, установите дату не позднее следующей за днем выплаты доходов сотруднику (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Поля 6 и 7 заполняем без копеек, так как налог исчисляется и перечисляется в рублях: 102 302,00 рубля.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

В реквизите 22 поставьте «0».

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Статус плательщика (реквизит 101) установите «02», так как организация выступает налоговым агентом для работников, получающих зарплату.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

КБК (реквизит 104) для оплаты НДФЛ будет 182 1 01 02010 01 1000 110.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

105-я ячейка. ОКТМО для вашей организации необходимо уточнить в налоговой инспекции.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

106-я ячейка бланка. Основание уплаты: ТП (текущий период).

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

107-е поле. Налоговый период: МС.06.2017; если перечисляем налог с отпускных или пособий, нужно прописать месяц и год, на которые пришлось перечисление. В графах 108 и 109 проставляем «0», так как нет данных для заполнения, 110-е поле пустое.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Полностью заполненная платежка для уплаты НДФЛ будет выглядеть так.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Как сформировать платежное поручение в налоговую инспекцию

Для налоговой можно сформировать платежное поручение онлайн, быстро и без ошибок, на официальном сайте ФНС России. Сервис работает бесплатно (за спасибо). Здесь вы сможете подготовить новый документ (распечатать или отправить его на mail, но может прийти в спам), проверить правильность уже составленного расчетного документа либо самостоятельно провести онлайн-оплату через один из банков-партнеров, которые заключили соглашение о сотрудничестве с ФНС.

Для доступа к работе в сервисе нужно зарегистрироваться, процесс не займет много времени. Но для совершения оплаты в режиме реального времени придется воспользоваться электронной подписью.

Письмо отказ от поставки товара и возврата денег

Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
eMarket Help