Возврат денег по договору беспроцентного физическим лицом

Как оформить получение и возврат займа (кредита)

Как оформить получение и возврат займа (кредита) Организация может получить деньги (имущество) во временное пользование:

– по договору займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ);
– по кредитному договору (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

По общему правилу к кредитному договору применяются правила, которые распространяются на договор займа (п. 2 ст. 819 ГК РФ).

Однако между этими договорами есть существенные различия.

Различия между кредитным договором и договором займа

1. Кредит деньгами может выдать только банк или кредитная организация (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Денежный заем можно получить от любого гражданина, предпринимателя или организации (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

2. Денежные кредиты организация может получить (вернуть) только в безналичном порядке (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П). На выдачу (возврат) займов такое ограничение не распространяется (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Аналогичное положение действует в отношении уплаты процентов. За пользование денежным кредитом организация вправе рассчитываться только по безналу (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3. Положения Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П). Проценты по займу можно выплачивать как деньгами, так и имуществом (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

3. Договор денежного кредита может быть только процентным (п. 1 ст. 819 ГК РФ). По договору займа деньги могут выдаваться без условия об уплате процентов (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

4. Договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Формы предоставления займа (кредита)

Заем (кредит), предоставленный организации, может быть денежным или имущественным (заем в натуральной форме, товарный кредит).

Это следует из положений статей 807, 809, 819, 822 Гражданского кодекса РФ.

Условия договора займа (кредита)

Независимо от суммы договор займа (кредитного договора), в котором организация выступает в качестве заемщика (кредитора), заключите его в письменной форме (п. 1 ст. 808, ст. 820 ГК РФ). Данное соглашение считается заключенным с момента передачи денег или других вещей по нему (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата (всей суммы займа (кредита) или его части).

Порядок уплаты процентов тоже можно предусмотреть в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа (кредита).

Если заимодавец (кредитор) предоставит беспроцентный заем (кредит), это условие должно быть прямо указано в договоре (исключение – заем, выданный в натуральной форме, по умолчанию он является беспроцентным).

Это следует из положений статьи 809, пункта 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

При выдаче займа деньгами заимодавец может перевести сумму займа на банковский счет (в безналичном порядке) или выплатить ее наличными (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Получить денежный кредит организация может только в безналичной форме (п. 2 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Внимание: при получении займа от организаций или предпринимателей наличными деньгами соблюдайте лимит расчетов наличными.

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Данный лимит действует в отношении расчетов по одному договору:

– между организациями;
– между организацией и предпринимателем.

Об этом сказано в п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2018 г. № 3073-У.

За несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Размер штрафа составляет:

– для руководителя – от 4000 руб. до 5000 руб.;
– для организации – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

Ситуация: можно ли принять от сотрудника (или другого гражданина) заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями. Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2018 г. № 3073-У). Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

Ситуация: можно ли принять от учредителя заем наличными деньгами, если его сумма превышает 100 000 руб.?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является учредителем, предоставившим организации заем: гражданин или другая организация.

По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2018 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа. Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа.

Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2018 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.

При получении или возврате займа наличными деньгами составьте расходный или приходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Уведомление банком службы по финансовому мониторингу

О получении организацией займа (кредита) в безналичной форме в сумме не менее 600 000 руб. банки должны уведомить службу по финансовому мониторингу. Это происходит в случаях:

– если организация получила беспроцентный заем;

– если одной из сторон договора займа (кредита) является организация или гражданин, которые имеют регистрацию, местожительство или местонахождение в государстве (на территории), которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

– одной из сторон договора займа (кредита) является лицо, которое владеет счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).

Перечень таких государств (территорий) устанавливает Правительство РФ.

Об этом сказано в статье 6 Закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ, письме Банка России от 11 апреля 2006 г. № 12-1-3/804.

Возврат займа (кредита)

Организация обязана вернуть полученный заем (кредит) в срок и в порядке, предусмотренном договором. Если срок возврата не установлен, организация должна вернуть заем не позднее чем через 30 дней, после того как заимодавец (кредитор) предъявил такое требование.

Беспроцентный заем (кредит) организация вправе вернуть досрочно. Досрочный возврат процентных займов (кредитов) допускается только с согласия заимодавца (кредитора).
Такой порядок установлен статьей 810 и пунктом 2 статьи 819 Гражданского кодекса РФ.

Возвращен денежный заем может быть наличными или в безналичном порядке (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Вернуть кредит, полученный деньгами, можно только по безналу (п. 2, 3 Положения Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П).

Выдача и возврат займа (кредита) наличными деньгами

При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88). Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Ситуация: нужно ли применять ККТ при получении и возврате наличных денежных займов (кредитов), а также при уплате процентов по ним?

Ответ: нет, не нужно.

Применение ККТ является обязательным при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). При получении (возврате) денежных займов (кредитов) реализации товаров (работ, услуг) не происходит (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04). Поэтому ни при получении наличного денежного займа (кредита), ни при его возврате, ни при уплате процентов по займу ККТ не применяйте. С этим выводом согласны и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51 и ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303).

Выдача и возврат займа (кредита) в натуральной форме

Кроме денег, заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.

С позиций бухучета между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. Существуют лишь некоторые правовые особенности.

Например, договор займа вступит в силу в момент передачи вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор товарного кредита – в день подписания (абз. 1 ст. 822 ГК РФ). Это значит, что с момента подписания договора товарного кредита у сотрудника возникнет обязанность передать оговоренное в нем имущество организации.

В отличие от договора займа в договоре товарного кредита нужно более четко указать признаки передаваемых ценностей (абз. 2 ст. 822 ГК РФ). Кроме того, договор товарного кредита признается беспроцентным лишь в том случае, если об этом прямо сказано в его тексте (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Договор займа в натуральной форме является таковым по умолчанию (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Вернуть заем в натуральной форме (товарный кредит) нужно имуществом – равным количеством других вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807, ст. 822 ГК РФ).

Возврат денег по договору беспроцентного физическим лицом

Возврат беспроцентного займа физическому лицу

Для целей НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК РФ). По договору беспроцентного займа заемщик возвращает заимодавцу ровно столько денег, сколько он получил взаймы.

Следовательно, если сумма займа выражена в рублях, никакой экономической выгоды у учредителя не возникает. Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т). Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа (письмо ЦБ РФ от 03.08.2009 N 14-27/292). Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное.

Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 000 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное. Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (по состоянию на 10.02.2014г. ставка рефинансирования составляет 8,25 процентов годовых Указание Банка России от 13.09.2012г. N 2873-у) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (п.1 ст. 809 ГК РФ). Но Президиум ВАС РФ в постановлении от 06.11.2012 № 7423/12 указал, что при возврате заемщиком суммы займа, выраженной в иностранной валюте с пересчетом в рубли на дату возврата, у заимодавца — физического лица не возникает экономической выгоды, поскольку фактически заемщик возвращает установленную в договоре сумму займа.

Каких-либо положений, позволяющих рассматривать такого рода положительные разницы в качестве дохода, глава 23 Налогового кодекса не содержит.

Возврат денег по договору беспроцентного физическим лицом

Во всех остальных случаях полномочия лица, получающего наличные деньги от имени заимодавца, должны быть оформлены доверенностью (ст. 185 ГК РФ). Если получатель наличных денег действует на основании доверенности, в расходном кассовом ордере проставляется соответствующая отметка, а доверенность изымается у представителя заимодавца и прилагается к ордеру (п.

6.1 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»);– основание передачи денег. Применительно к договорам денежного займа в данной графе указываются реквизиты подписанного сторонами договора. Если между сторонами отсутствуют иные правоотношения, кроме заемных, в качестве назначения платежа может быть указан возврат займа (основного долга). В указанном случае этой формулировки достаточно для признания расходного кассового ордера надлежащим доказательством исполнения заемщиком обязательств по возврату займа (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21.01.2013 по делу N А31-2924/2012, Постановление ФАС Центрального округа от 28.06.2011 по делу N А23-3647/10Г-19-190);Форма приходного кассового ордера (с квитанцией к нему) утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации и является обязательной к применению при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых операций (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Договор денежного займа может предусматривать обязанность заемщика вернуть заемные средства в течение определенного периода (подробнее о согласовании такого условия см. п. 5.1.1 «Способы определения срока возврата суммы займа настоящего материала). Наличие такого условия означает, что с началом течения данного периода требование заимодавца о возврате займа становится требованием с наступившим сроком исполнения. Если встречное требование заемщика является однородным (денежным) и срок его исполнения уже наступил, односторонний зачет может быть совершен заимодавцем либо заемщиком в любое время в пределах установленного договором срока возврата займа.

Договор займа, заем денежных средств

Такое основание можно указать в своем возражении по иску, но следует учитывать, что суд при недостаточной ясности договора будет применять статью 431 ГК РФ:
При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.
Если правила, содержащиеся в части первой настоящей статьи, не позволяют определить содержание договора, должна быть выяснена действительная общая воля сторон с учетом цели договора. При этом принимаются во внимание все соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры и переписку, практику, установившуюся во взаимных отношениях сторон, обычаи, последующее поведение сторон. Здравствуйте! 2,5 года назад в ДДУ с застройщиком завысили стоимость квартиры для получения ипотеки, чтобы уменьшить первоначальный взнос.

На разницу от стоимости заключили договор займа между ООО и физ. лицом и расписку о получении суммы наличными(попросил застройщик), привязки к ДДУ нет, совпадают только ООО, сроки сдачи жилья и окончание срока займа). При подписании акта приема передачи, я про расписку забыл. Теперь спустя 2 года застройщик выставил претензию. Денег конечно же я ни каких не получал.

Вся оплата за жилье была через расчетный счет. Проценты за пользование денежными средствами рассчитываются исходя из процента, указанного в договоре займа. Если размер процента и сроки его выплаты в договоре не указаны, то применяется ставка банковского процента (ставка рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части и считается, что проценты должны выплачиваться ежемесячно.
В вашем случае проценты считаются с 3 апреля до дня возврата всей суммы займа ежемесячно. С 3 апреля по 3 мая ставка будет 9,25. С 03 мая по 04 июня — 9,25.

С 04 июля — 9%, эта ставка действует до сих пор. Актуальные значения можно смотреть на сайте Центрального Банка.
При подаче заявления рассчитаете размер процентов за пользование денежными средствами на день предъявления иска в суд. В договоре займа должен быть указан способ получения заемных денежных средств. В вашем случае: путем перечисления денежной суммы на счет заемщика и указаны точные реквизиты счета на который займодавец перечислит деньги.
В этом случае сначала подписывается договор. а потом перечисляются деньги. Факт перечисления (не перечисления денег) всегда будет можно подтвердить банковской выпиской, поэтому не переживайте о возможных проблемах.

Возврат займа имуществом участнику-физлицу

Обязательство по возврату участнику займа прекращается на дату передачи ему имущества, а не на дату заключения соглашения об отступно м ст. 409 ГК РФ; п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102. Поэтому именно на дату передачи имущества у вас возникает доход от его реализации в размере погашаемого заемного обязательств а п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 248, п. 1 ст.

249 НК РФ; п. 1 ст. 223 ГК РФ; п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 102. С этой же суммы вы должны исчислить НДС по расчетной ставке и не позднее 5 дней с момента передачи имущества выписать счет-фактур у подп.

1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п. 3 ст. 168 НК РФ.

В бухгалтерском учете доход от реализации недвижимости должен признаваться на дату госрегистраци и п. 12 ПБУ, п. 16 ПБУ. В налоговом же учете, если вы следуете точке зрения контролирующих органов, вы учтете этот доход раньше. Из-за возникшей разницы вам придется отразить отложенный налоговый актив (который погасится после регистрации перехода права собственности ) пп. 8, 11 ПБУ «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, п. 14 ПБУ, п. 17 ПБУ.

Поэтому проще и в бухгалтерском учете признать доход на дату подписания акта приема-передач и п. 6 ПБУ «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н. НДС должен начисляться на дату госрегистрации перехода права собственности на недвижимост ь подп. 1 п. 1 ст.

146, п. 3 ст. 167 НК РФ. Однако налоговики опять же требуют уплатить налог уже при передаче недвижимости по акту приема-передач и Постановления ФАС ПО от 05.06.2008 № А65-4591/2007; ФАС ЗСО от 17.10.2007 № Ф04-7265/2007(39332-А75-34).

Споры вам ни к чему, поэтому лучше пораньше заплатить НДС (на дату передачи недвижимости), тогда момент реализации для целей налога на прибыль и для целей НДС у вас совпадет. Участники-физлица довольно часто дают взаймы деньги созданным ими компаниям. А если «дочка испытывает финансовые затруднения, то участники порой соглашаются на возврат им займа не деньгами, а каким-нибудь ее имуществом (например, товарами или основным средством (ОС) — автомобилем, жилым или нежилым помещением и т. п.).

Выясним, как это оформить документально и как провести эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете при применении общего режима налогообложения.

Возврат денег по договору беспроцентного физическим лицом

– основание передачи денег. Применительно к договорам денежного займа в данной графе указываются реквизиты подписанного сторонами договора. Содержание данной графы позволяет определенно установить, что деньги передаются во исполнение обязательства по возврату займа. Это особенно важно в случаях, когда между сторонами существуют и иные правоотношения, не связанные с договором займа;Документом, подтверждающим факт прекращения обязательства по возврату займа односторонним зачетом, является заявление (уведомление, письмо, акт) о совершенном зачете (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.06.2012 по делу N А75-9907/2011 (Определением ВАС РФ от 15.10.2012 N ВАС-13405/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра постановления в порядке надзора)).

В первую очередь содержание данной графы должно свидетельствовать о том, что денежные средства перечисляются заимодавцу во исполнение обязательства по возврату займа. Согласно Приложению 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П в поле «Назначение платежа должны быть указаны номер и дата договора. Заемщику рекомендуется указать также наименование договора. Указание на конкретный договор займа в графе «Назначение платежа платежного поручения является необходимым и достаточным подтверждением того, что денежные средства передаются в рамках договора займа.

Форма расходного кассового ордера утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации и является обязательной к применению при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых операций (Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Договор займа, заем денежных средств

Такое основание можно указать в своем возражении по иску, но следует учитывать, что суд при недостаточной ясности договора будет применять статью 431 ГК РФ:
При толковании условий договора судом принимается во внимание буквальное значение содержащихся в нем слов и выражений. Буквальное значение условия договора в случае его неясности устанавливается путем сопоставления с другими условиями и смыслом договора в целом.
Если правила, содержащиеся в части первой настоящей статьи, не позволяют определить содержание договора, должна быть выяснена действительная общая воля сторон с учетом цели договора. При этом принимаются во внимание все соответствующие обстоятельства, включая предшествующие договору переговоры и переписку, практику, установившуюся во взаимных отношениях сторон, обычаи, последующее поведение сторон. Здравствуйте! 2,5 года назад в ДДУ с застройщиком завысили стоимость квартиры для получения ипотеки, чтобы уменьшить первоначальный взнос.

На разницу от стоимости заключили договор займа между ООО и физ. лицом и расписку о получении суммы наличными(попросил застройщик), привязки к ДДУ нет, совпадают только ООО, сроки сдачи жилья и окончание срока займа). При подписании акта приема передачи, я про расписку забыл. Теперь спустя 2 года застройщик выставил претензию. Денег конечно же я ни каких не получал.

Вся оплата за жилье была через расчетный счет. Проценты за пользование денежными средствами рассчитываются исходя из процента, указанного в договоре займа. Если размер процента и сроки его выплаты в договоре не указаны, то применяется ставка банковского процента (ставка рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части и считается, что проценты должны выплачиваться ежемесячно.
В вашем случае проценты считаются с 3 апреля до дня возврата всей суммы займа ежемесячно. С 3 апреля по 3 мая ставка будет 9,25. С 03 мая по 04 июня — 9,25.

С 04 июля — 9%, эта ставка действует до сих пор. Актуальные значения можно смотреть на сайте Центрального Банка.
При подаче заявления рассчитаете размер процентов за пользование денежными средствами на день предъявления иска в суд. В договоре займа должен быть указан способ получения заемных денежных средств. В вашем случае: путем перечисления денежной суммы на счет заемщика и указаны точные реквизиты счета на который займодавец перечислит деньги.
В этом случае сначала подписывается договор. а потом перечисляются деньги. Факт перечисления (не перечисления денег) всегда будет можно подтвердить банковской выпиской, поэтому не переживайте о возможных проблемах. Возврат денег по договору беспроцентного физическим лицом


Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
eMarket Help