Займ товаром возврат деньгами по гк РФ

Вернули денежный займ товаром как быть Например, возврат займа учредителю автомобилем, который является собственность заемщика. Его примерная стоимость и будет погашать долг перед займодателем. Наличными Как уже упоминалось выше, возврат займа займодателю наличными из кассы не возможен, согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2018 года № 3073-У. Даже если займодатель, выдавая займ, внес деньги в кассу наличными, согласно этим Указаниям, заемщик должен сдать их в этот же день в банк. По истечении срока займа, он должен снять деньги со счета, указав основанием «возврат займа учредителю», а затем выдать их из кассы по такому же основанию, только по РКО. НДФЛ Займодатель должен уплатить НДФЛ только в том случае, если он выдает процентный займ. Подоходный налог уплачивается только с процентов по займу, так как основной долг – это деньги учредителя, и в положенный срок он получает свои деньги назад.

5 июля 2016договор займа. возврат долга неденежными средствами

Если будет заключен договор дарения, то займ «остается у заемщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заемщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.

Однако, если доля учредителя в уставном капитале заемщика более 50%, то такой дар, согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитывается в составе доходов, которые могут увеличить налоговую базу по прибыли. Способы возврата денег учредителю Есть несколько способов возврата займа учредителю:

  • через кассу;
  • товаром;
  • с расчетного счета через кассу;
  • имуществом.

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».

С расчетного счета через кассу Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчетного счета компании – заемщика, и выдать их через кассу.

Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара

Здравствуйте у меня такая ситуация: учредитель в течении года вносил на развитие ООО денежные средства, которые оформляли по договору как беспроцентный займ, пришло время и необходимо возвращать займ, однако в ООО свободных денежных средств нет, учредитель согласен на возврат займа материалами, имеющимися на складе. Подскажите возможно ли это, какими документами оформлять передачу материалов и какие бух.

записи при этом будут. mvf 02.07.2018, 13:37 Возможно. Как продажу материалов и взаимозачет. alinas1010 02.07.2018, 13:38 но при этом надо будет выписывать с/фактуру и платить НДС? mvf 02.07.2018, 13:38 Само собой. alinas1010 02.07.2018, 13:40 Ясно, тогда оформляется банально накладной и счет-фактурой. alinas1010 02.07.2018, 13:41 а какие бух.

Возврат займа учредителю

Для наглядности отражение в бухгалтерском учете операций по передаче отступного рассмотрим на практическом примере. Пример: ООО «Финансовый дом выдало ООО «Сказка процентный заем в сумме 110 000 руб.

Клерк. Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение Возврат займа товаром и займ товаром PDA Просмотр полной версии : Возврат займа товаром и займ товаром Аноним 03.02.2009, 13:07 Уважаемые, подскажите, совсем запуталась. Учредитель выходит из состава ООО, имеется полученный у него денежный займ, он хочет получить его товаром, возможно ли? После этого он хочет открыть свою личную фирму и внести туда товаром займ от учредителя, чтобы потом компания ему выплачивала этот займ деньгами.

Возможно ли? )) И какой документооборот должен быть? Мозговая прореха 03.02.2009, 13:12 Если займ выдан деньгами, деньгами и возвращайте Аноним 03.02.2009, 13:25 Не хочет деньгами, ему товар нужен. mvf 03.02.2009, 13:27 он хочет получить его товаром, возможно ли? Возможно:90 — 4162 — 9090 — 68 66 — 62 Сафа 03.02.2009, 13:28 Ст.807 ГК Аноним 03.02.2009, 13:30 т. е.

Вернули денежный займ товаром как быть

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками 118 000 Начислен НДС с аванса(118 000 руб. х 18/118) 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС 18 000 На дату поставки товаров Отражена выручка от реализации товаров 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками 90 «Продажи», субсчет «Выручка 118 000 Списана себестоимость реализованных товаров 90, субсчет «Себестоимость продаж 41 «Товары 90 000 Начислен НДС 90, субсчет «НДС 68, субсчет «НДС 18 000 Принят к вычету НДС, начисленный с аванса 68, субсчет «НДС 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками 18 000 *** Подробнее о других видах новирования обязательств читайте: 2012, № 17, с. 63; 2012, № 20, с. 29 В одном из ближайших номеров читайте о том, как погасить задолженность по договору займа путем предоставления отступного.

Полученные товары считаются оплаченными на дату подписания соглашения о новации, а принять их к учету нужно в размере обязательства, которое прекратилось новацией.2. Стоимость товаров впоследствии можно будет учесть в расходахподп.

23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Набежавшие проценты для налоговых целей включаются в состав доходов на дату подписания соглашения о новациип. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17, п. 6 ст. 250 НК РФ. Передача/возврат займа не является доходом/расходом при исчислении налога при УСНО, поэтому при подписании соглашения о новации никаких налоговых обязательств не возникаетподп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251, ст. 346.16 НК РФ 1. Для расчета налога при УСНО доход от реализации товаров признается на дату подписания соглашения о новациип. 1 ст. 346.17 НК РФ.2.

Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 16.03.2012 по делу № А56-30457/2009). Поэтому заемщик может установить стоимость передаваемого имущества как выше, так и ниже своего долга.

В этом случае стороны должны решить, будет ли передача «неравноценного имущества погашать обязательство по возврату займа полностью? Или же «покроет долг лишь частично (в части стоимости передаваемого имущества)? Дело в том, что если этот момент не будет отражен в соглашении об отступном, то по умолчанию считается, что обязательство прекращается полностью (п. 4 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102). Передал имущество? Начисли НДС! Передача имущества (будь то товары, продукция или основное средство) в качестве отступного признается реализацией в целях НДС.

  • Подмена прямой реанимации кредиторки, № 14
  • Реанимация кредиторки, № 14
  • Контрагент простил долг: что с налогом на прибыль?, № 12
  • Списание безнадежного долга по сроку давности: что нового?, № 9
  • Банк лопнул, а вопросы остались, № 5
  • Оценка платежеспособности своей и чужой, № 4
  • В договоре нет цены? Ищите другие источники, № 4
  • Управление дебиторской задолженностью, № 3
  • 2018 г.
  1. Сомневаетесь в должниках? Создавайте резерв!, № 21
  2. Фокус-покус: возврат займа превратился в поставку товара, № 19
  3. Резерв сомнительных долгов: встречная кредиторка не помеха, № 13
  4. Договор расторгли: возвращаем аванс, № 3
  5. Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: что с налогами, № 3

Покупную стоимость реализованных товаров можно признать в расходах, если эти товары оплаченыподп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Проценты, которые «накапали до подписания соглашения, для налоговых целей включаются в пределах норматива в состав расходов на дату подписания соглашенияподп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, пп. 1, 1.1 ст. 269 НК РФ. Передача/возврат займа не является доходом/расходом для налоговых целей, значит, при подписании соглашения налоговых обязательств не возникаетподп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251, ст. 346.16 НК РФ Пример. Бухгалтерский учет новации / условие / ООО «Яблоня выдало ООО «Крыжовник заем в размере 115 000 руб.

Сторонами было принято решение о новировании обязательства по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке товаров. На тот момент сумма начисленных процентов составила 3000 руб.

Займ товаром возврат деньгами по гк РФ

Возврат займа: имущество вместо денег

В таких случаях вероятны налоговые риски. Если стоимость имущества превышает прекращаемое обязательство, то риски возникают у получающей стороны (займодавца). Чиновники считают, что в данной ситуации организация должна отразить внереализационный доход, с которого необходимо уплатить налог на прибыль. Такой вывод можно увидеть, например, в Письмах Минфина РФ от 3 февраля 2010 г. № 03-03-06/1/42, УФНС России по г. Москве от 5 декабря 2007 г. № 19-11/116142.

Обложив эту разницу налогом на прибыль, компания исключит налоговые риски. Важно знать, что обязательство считается погашенным в момент предоставления отступного, а не в момент подписания соглашения о нем. Это значит, что на дату заключения соглашения о предоставлении отступного обязательство заемщика не прекращается.

Для прекращения обязательства необходимо фактическое предоставление отступного, то есть передача имущества. Поэтому если заем процентный, то проценты начисляются до тех пор, пока заемщик не передаст имущество. А если в качестве отступного предоставляется недвижимое имущество, то соглашение об отступном считается исполненным только после государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость к кредитору. Такой вывод следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 17.06.2014 № 2826/14 по делу № А57-2430/2011.

И еще один важный момент. По смыслу статьи 409 ГК РФ, если иное не следует из соглашения об отступном, с предоставлением отступного прекращаются все обязательства по договору, включая и обязательство по уплате неустойки (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. № 102).

Это значит, что если заем был процентный, то при соглашении об отступном погашаются все обязательства, в том числе и по уплате процентов. Если, конечно, иное не предусмотрено в соглашении. Поэтому если займодавец хочет получить свои проценты деньгами, а само тело займа готов получить «натурой», то соответствующий порядок нужно обязательно прописать в соглашении. Иначе с предоставлением отступного погасится весь долг, то есть сам заем и проценты по нему.

Налоговая база определяется как стоимость передаваемого имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 105.3 НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными. Фактически это означает, что в налоговую базу по НДС следует включить стоимость имущества, которую стороны согласовали между собой, без учета НДС. «Накрутив НДС сверху (умножив на 118%) мы получим стоимость имущества с НДС. Именно эту стоимость и следует прописать в соглашении об отступном.

Возврат займа товаром

Получение организацией зерна на условиях товарного кредита отражается в учете по кредиту счета 66 и дебету счетов: 41 «Товары» (а также могут быть использованы и другие счета учета материальных запасов в зависимости от их назначения) — на сумму стоимостной оценки зерна, указанной в договоре товарного кредита (без НДС), и 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» — на сумму НДС, указанную в счете-фактуре, выставленном Росрезервом. По договорам, которые организация заключает с другими организациями (предпринимателями), установлен лимит расчетов наличными в 100 000 руб. (п. 6 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Это правило в полной мере относится и к договорам займа.

Поэтому если учредителем является другая организация, то в качестве займа можно принять наличную сумму в пределах 100 000 руб. по одному договору займа. Лимит расчетов наличными распространяется только на договоры, которые организация заключает с другими организациями или предпринимателями. Предельный размер наличных расчетов между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, не установлен (п. 5 Указания Банка России от 07 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому в качестве займа организация может принять от человека любую наличную сумму.

Применение ККТ является обязательным при наличных расчетах за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

При получении (возврате) денежных займов (кредитов) реализации товаров (работ, услуг) не происходит (постановление Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04). Поэтому ни при получении наличного денежного займа (кредита), ни при его возврате, ни при уплате процентов по займу ККТ не применяйте. С этим выводом согласны и контролирующие ведомства (письма Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51 и ФНС России от 10 июня 2011 г. № АС-4-2/9303). Цена возвращаемого товара отличается от цены, по которой товар заемщиком был получен.

Разница между стоимостью передаваемого зерна и его стоимостью при получении займа списывается со счета 66 в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы», как прочие операционные расходы на основании п.11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). При получении займа или возврате одолженных средств наличными деньгами составьте приходный или расходный кассовый ордер (формы № КО-2 и № КО-1, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88).

Получение займа (кредита) в безналичной форме можно подтвердить выпиской с расчетного счета организации. Возврат займа (кредита) безналичным путем оформите платежным поручением по форме № 0401060.

Возврат денежных средств по договору займа по закону

В первую очередь приставы взыскивают денежные накопления (валютные или в рублях) и прочие ценности, лежащие на счетах, во вкладах или на хранении в банках и других кредитных организациях. Если имеющейся суммы недостаточно для возврата денежных средств по договору займа, происходит взыскание имущества неплательщика. Согласно статье 446 Гражданского процессуального кодекса РФ, невозможно взыскать следующую собственность заемщика:Если заемщик-должник не обладает никаким имуществом, произойдет закрытие производства из-за невозможности взыскания.

Так как срок действия приказа равен трем годам, на протяжении всего этого периода займодатель может повторно возбудить исполнительное производство, если для этого будут основания. К примеру, если займодатель узнает, что заемщик купил новое транспортное средство или вышел на работу. Если должник игнорирует и не исполняет предъявленные требования без уважительной причины, судебный пристав вправе вынести постановление о временном ограничении выезда должника за границы РФ (статья 67 Федерального Закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Постановление может выноситься по заявлению займодателя или по собственной инициативе судебного пристава.

В случае неисполнения судебного решения в срок служащий вправе применить к заемщику следующие меры: Деньги и все, что с ними связано, – неотъемлемая часть жизни современного человека. Случается, что необходимо занять определенную сумму у знакомого или, напротив, самому оказать материальную поддержку. В обеих ситуациях речь идет о гражданско-правовых отношениях.

Однако возврат денежных средств по договору займа, в отличие от непосредственной передачи денег в долг, никак не регламентируется Гражданским кодексом РФ. О том, как правильно вернуть заем и какие нюансы процедуры учесть, вы узнаете из данной статьи.

Статья 810

Пункт 3 коммент. ст. устанавливает момент, с которого обязательство заемщика считается исполненным. Исполнение предполагает удовлетворение интересов кредитора посредством предоставления со стороны должника. Такое удовлетворение происходит, когда кредитор получает в свою собственность задолженные наличные деньги или вещи либо получает в свое распоряжение задолженную сумму безналичных денежных средств. В соответствии с этим обязательство заемщика по возврату вещей, в том числе наличных денег, прекращается в момент их передачи заимодавцу.1.

Заемщик обязан передать заимодавцу имущество, тождественное полученному взаем. При несовпадении между предметом, переданным взаем, и предметом, который заемщик обязуется передать заимодавцу (например, «взаем» передано топливо, а «возврату» подлежат деньги), имеет место притворная сделка (п. 2 ст.

170 ГК). В этом случае к отношениям сторон должны применяться предписания о купле-продаже или мене. Тождественность не нарушается видовым различием переданных и задолженных денег (например, взаймы переданы наличные деньги, а возвращаться должны безналичные денежные средства).

Было бы ошибкой считать, что заемщик и заимодавец, согласившийся на досрочное исполнение, заключают соглашение о прекращении или изменении договора займа. Соглашение о прекращении здесь отсутствует, так как обязательство прекращается не соглашением сторон, а предоставлением задолженной суммы денег. Изменения срока возврата займа здесь также не происходит, поскольку воля заимодавца направлена не на это. Если заемщик не вернет сумму займа, то согласие заимодавца принять досрочное исполнение не повлечет правового последствия в виде изменения срока возврата займа. Более того, абз.

2 п. 2 ст. 810 ГК говорит о согласии на досрочный возврат займа. Если сумма займа возвращена досрочно без согласия заимодавца, то до наступления срока возврата заемное обязательство не считается прекращенным и на сумму займа начисляются заемные проценты.

После наступления срока займа интерес заимодавца в начислении процентов удовлетворяется и обязательство прекращается, так как фактический состав надлежащего исполнения считается выполненным.

Статья 807

Так, из п. 1 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11 января 2000 г. N 49 (далее — Обзор от 11 января 2000 г. N 49)), следует, что сумму невозвращенного кредита можно взыскать как неосновательно полученное имущество (гл. 60 ГК РФ). Такой подход позволяет сделать вывод, что в результате расторжения кредитного договора порожденное им обязательство следует считать несуществовавшим с самого начала.4. Из буквального толкования п. 1 комментируемой статьи следует, что объекты гражданских прав, не имеющие вещественной формы, не могут быть предметом займа. Вместе с тем в хозяйственной практике достаточно давно появилась тенденция «обезналичивания некоторых вещей, т. е. лишения их классической вещественной формы и превращения их в форму записи на счете.

Указанное обстоятельство привело к более гибкому применению законодательства судебными органами и распространению на указанное «обезналиченное имущество (обязательственные права требования) норм о соответствующих вещах. Так, судебная практика признала допустимым использование в качестве предмета займа:— сумма кредита (займа) может считаться переданной заемщику только при наличии у него реальной возможности распорядиться заемными средствами. Формальное зачисление банком заемных средств на счет клиента не свидетельствует о надлежащем предоставлении кредита, если по причине финансовых затруднений у банка отсутствует возможность исполнить платежные поручения заемщика о перечислении суммы кредита. Такой кредит нельзя считать предоставленным (Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14 декабря 2006 г. N Ф08-5910/2006 по делу N А18-1710/2005; от 1 августа 2007 г. N Ф08-4781/2007 по делу N А18-1710/2005).

Однако из п. 1 Обзора практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса РФ о некоторых основаниях прекращения обязательств (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г. N 104 (далее — Обзор N 104)), следует иной вывод: если иное не вытекает из соглашения сторон, расторжение договора влечет прекращение обязательств на будущее время и не лишает кредитора права требовать с должника образовавшиеся до момента расторжения договора суммы основного долга и имущественных санкций в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением договора. Из указанного разъяснения вытекает, что в связи с расторжением кредитного договора порожденное им обязательство прекратилось не полностью, а только на будущее время, поэтому возможен иск не из неосновательного обогащения, а из договора. Займ товаром возврат деньгами по гк РФ


Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
eMarket Help