НДФЛ при расторжении страховки и возврате денег

Как получить налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке На первый взгляд, статья 219 НК РФ позволяет гражданам оформить налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке и вернуть заемщику 13% от НДФЛ, который был уплачен с зарплаты. Но подробное изучение этой статьи говорит о наличии важных нюансов.

Суть компенсации за страховку

Приобретение квартиры, как и последующие выплаты по кредиту, сильно отягощает общесемейный бюджет. Поэтому государство предлагает заемщикам помощь в виде компенсации затрат на страхование жизни при оформлении ипотеки.

НДФЛ при расторжении страховки и возврате денег

Налоговый вычет полагается любому человеку, заключившему договор страхования своей жизни на оговоренных в законе условиях. Наличие кредита не является категоричным условием для получения государственной помощи.

Размер компенсации за договор страхования

Фактический размер денег, которые заемщик может вернуть на свой банковский счет, зависит от условий страхового договора и полученной официальной зарплаты.

НДФЛ при расторжении страховки и возврате денег

Пример. Кононенко А. П. заплатил государству в 2016 году 81000 рублей НДФЛ и заключил страховой договор на сумму 45000 рублей в год. Сумма положенного налогового возмещения составит: 45000*13%/100%=5850 рублей.

Кто может получить государственную помощь?

Право на возврат НДФЛ при страховании жизни по ипотеке имеют граждане РФ, оформившие с ипотекой договор страхования, при соблюдении таких условий:

  1. Минимальный срок страхового договора — 5 лет.
  2. Договор должен страховать жизнь гражданина.
  3. Выгодоприобретателями по страховому договору должны быть прописаны заемщик, дети заемщика, супруга или родители.
  4. Страхователь работал в предыдущем году и платил НДФЛ государству.

Члены семьи, имеющие ипотеку, могут дополнительно застраховать себя в страховой компании и получить налоговый вычет. При этом выгодоприобретателями желательно указать детей или родителей.

Для получения налогового вычета со страхования жизни по ипотеке мало соответствовать положенным требованиям, ведь необходимо еще собрать документы и пройти бюрократическую процедуру.

Алгоритм получения вычета

После оплаты договора страхования жизни человек может приступать к процедуре получения государственной компенсации. Для этого гражданину предлагается пройти следующий путь:

Необходимые документы

При страховании жизни собирается самый простой пакет документов, если сравнивать с другими процедурами получения компенсации НДФЛ. Окончательный пакет документов, предоставляемый инспектору налоговой службы должен включать:

  1. Паспорт заявителя.
  2. Налоговые декларации 3-НДФЛ за те годы, которые будут учитываться для расчета выплачиваемой суммы.
  3. Справка с бухгалтерской службы предприятия о доходах работника по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление с банковскими данными счета для перечисления суммы налогового вычета.
  5. Финансовые квитанции, чеки, подтверждающие оплату договора.
  6. Договор страхования жизни.
  7. Копия действующей лицензии страховой компании.

Срок давности для оформления помощи

Не беда, если гражданин придет к налоговому инспектору с целью оформить компенсацию за страховку через год или два после оформления договора страхования жизни. Оформление налогового вычета может подождать целых три года. Поэтому человек может получить налоговый вычет со страховки по ипотеке в 2017 году, даже если оплата по страховому договору была произведена в 2015 г.

Получать налоговую компенсацию за НДФЛ при оформлении страховки жизни можно каждый год на протяжении всего действия договора страхования, но не забывая о законодательных ограничениях.

При расторжении договора страхования банк вернул мне страховые взносы, но удержал с них налог 13 процентов

При расторжении договора страхования банк вернул мне страховые взносы, но удержал с них налог 13 процентов. Законно ли это? недавно оформил кредит в банке они навязали мне страховку, но в последствии я воспользовался пунктом договора страхования и расторг договор. банк вернул мне страховые взносы но взял с них налог 13 процентов законно ли это?

В силу ст.213 НК РФ Особенности определения налоговой базы по договорам страхования:

В случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных настоящим подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Но, вообще, ваш вопрос сложный, он и для юристов, и для налоговиков, и нужно изучать Договор, заключенный с банком.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 января 2018 г. N 03-04-05/4-58

Вопрос: Мною 03.02.2012 г. был получен потребительский кредит сроком на 5 лет, я выразила согласие быть застрахованным лицом от несчастных случаев и болезней заемщика ОАО в соответствии с «Условиями участия в Программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков ОАО», страховщик — ОАО, а по истечении 10 месяцев 06.11.2012 г. кредит погашен досрочно. В Условиях участия в Программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков ОАО, страховщика ОАО подп. 4.4. п. 4 «Прекращение участия клиента в программе страхования», где прописали об удержании 13% НДФЛ с возвращаемой суммы, не соответствует с юридической стороны НК РФ , а именно: ст. 3, ст. 6, ст. 207, ст. 208, ст. 213 НК РФ.

Из вышеперечисленного следует, что в соответствии со ст. 208 НК РФ источник выплат отсутствует, т. к.: выкупной суммы у меня нет; имеется частичный возврат денежных средств (часть платы) в размере 5175,00 рублей от уплаченных мною как физическим лицом за свое страхование в сумме 9000,00 рублей. К возврату подлежит сумма 5175,00 рублей как за неоказанные услуги по страхованию в связи с досрочным погашением потребительского кредита, в связи с чем я считаю, что данная сумма подлежит к выплате без удержания НДФЛ, т. к. частичный возврат денежных средств не является доходом — это мои, ранее уплаченные деньги (я с этих денег уже платила НДФЛ 13%, когда получала их в виде зарплаты в своей организации), а сверх начисленных сумм процентов за пользование денежными средствами, вознаграждений, з/п, наступления страхового случая и премий от страховой компании не начислялись и не выплачивались (9000,00 уплатила).

Облагается ли НДФЛ сумма страховых выплат по договорам страхования жизни?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам страхования жизни и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщиком был досрочно погашен кредит в связи с чем было прекращено его участие в программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков банка-кредитора.

Пунктом 1 статьи 958 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что договор страхования прекращается до наступления срока, на который он был заключен, если после его вступления в силу возможность наступления страхового случая отпала и существование страхового риска прекратилось по обстоятельствам иным, чем страховой случай.

Согласно пункту 7 статьи 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

В соответствии с абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Кодекса в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.

Если денежная (выкупная) сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов, налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога не возникает.

Заместитель директора Департамента

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 17.04.2018 N 03-04-05/4-382

Вопрос: Физлицо получило кредит в банке и заключило договор добровольного страхования жизни и здоровья на 1 год, страховая премия по которому составила 3000 руб. Кредит погашен досрочно, и в связи с этим произведен возврат выкупной суммы в размере 1678 руб. Возникает ли у физлица доход, облагаемый НДФЛ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 17 апреля 2018 г. N 03-04-05/4-382

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам страхования жизни и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщиком при заключении кредитного договора одновременно был заключен договор добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков банка-кредитора. В связи с досрочным возвратом суммы займа налогоплательщику была выплачена выкупная сумма по упомянутому договору страхования.

Согласно п. 7 ст. 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 »Об организации страхового дела в Российской Федерации» при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

В соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 Кодекса в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.

Если денежная (выкупная) сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов (страховой премии), налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога не возникает.

и таможенно-тарифной политики

Вопрос: 16 декабря 2011 г. налогоплательщик заключил с банком кредитный договор и договор личного страхования жизни и здоровья заемщика, в соответствии с которым банк включил сумму платы за подключение к программе страхования в размере 7920 руб. в сумму выдаваемого кредита.

В феврале 2012 г. налогоплательщик подал заявление о возврате данной страховой премии, посчитав, что она необоснованна и незаконно уплачена. Договор страхования был расторгнут, а страховая премия была возвращена банком.

В октябре 2012 г. обязательство по кредиту было досрочно и надлежащим образом исполнено.

В январе 2018 г. налогоплательщику поступило уведомление от банка, согласно которому по итогам 2012 г. у него возник доход в сумме 7920 руб. и образовалась задолженность по уплате НДФЛ в размере 1030 руб. по коду 4800 «иные доходы», в связи с чем ему необходимо представить декларацию в налоговый орган.

Относится ли сумма возвращенной банком страховой премии к доходам, подлежащим налогообложению НДФЛ по ставке 13%?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 12 марта 2018 г. N 03-04-05/4-208

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам страхования жизни и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщиком при заключении кредитного договора одновременно был заключен договор добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков банка-кредитора. По заявлению налогоплательщика договор добровольного страхования жизни и здоровья был досрочно расторгнут.

Согласно п. 7 ст. 10 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

В соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 Кодекса в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, налогообложению подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.

Если денежная (выкупная) сумма, полученная налогоплательщиком при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни меньше суммы внесенных налогоплательщиком страховых взносов (страховой премии), налоговая база равна нулю и оснований для уплаты налога не возникает.

НДФЛ при расторжении страховки и возврате денег

Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
eMarket Help